泰国哪些行为需要申报缴纳增值税
在泰国有应缴增值税的任何个人或实体,必须在营业前或营业收入达到起征点后的30天内使用增值税表01进行注册。(如果企业位于曼谷,则必须将申请提交给地区税收办公室;如果企业位于其他地方,则必须提交给地区税收分支机构。)如果申请人有多个办事处,则必须将申请提交给最接近总办事处所在地的税务局。
泰国增值税申报和缴纳
增值税申报表必须每月提交一次。增值税申报表(增值税表30)连同税款(如有)必须在下个月的15天内提交给地区税收分支机构。如果纳税人的营业地点不止一个,则每个营业地点都必须提交纳税申报表并单独付款,除非经税务局局长批准。其他国家/地区的服务提供商在泰国使用的服务也需缴纳增值税。在这种情况下,泰国的服务接受者有义务代表服务提供商提交增值税申报表(增值税表36)并缴纳税款。
如果商品或服务的供应也要缴纳消费税,则必须在下个月的15天内将增值税退税和税款(如有)与消费税退税和税款一起提交给消费税部门。对于进口商品,必须在进口时向海关提交增值税申报表和税款。
在进项税额超过销项税额的每个月中,纳税人可以要求退款,可以现金形式,也可以在接下来的几个月中使用的税收抵免形式。零税率的纳税人将始终有权获得增值税退税。未使用的进项税可在接下来的六个月内抵减销项税。但是,退款只能在提交之日起三年内提交申请。
某些进项税,例如与娱乐开支有关的税,不计入增值税。但是,这些不可抵扣的进项税可以用作公司所得税抵扣费用。
泰国增值税税额计算
增值税的纳税人应每月按照进出税票清算并制作报表申报。其申请表简称为:PP30。如需逾期缴纳,或补交增值税,税务局将统一收取相关罚款。
1、销项税:销项税额是一般纳税人在销售货物或提供相关服务后,向客户方收取原价格外的增值税的税额。(卖产品或提供服务给客户后收取收入对应的税额)
2、进项税:进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,应支付价格外的增值税税额。(买跟单位、个人经营业务相关的产品、服务付的费用对应的税额)
计算方式如下:应缴增值税=销项税-进项税。
当销项税>进项税=需要缴纳增值税。
纳税人的本月销项税额大于进项税额应向税收厅缴纳增值税的差额。
当销项税<进项税=可以要求返还现金或保留次月抵税。
若其本月进项税额大于销项税额,则可选择退还现金差额或作下个月的留抵税额。